Вопрос:  Я вот живу в Самаре и хотел стать самозанятым. У Вас на сайте размещена информация, что стать самозанятым можно в любом субъекте Российской Федерации. Как же так, в законе же четко сказано, что эксперимент с самозанятыми проводится в 4 регионах Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан?  

Ответ:

Да действительно, стать самозанятым можно и проживая в других регионах России. Мало того, в регионах которые не вступили в эксперимент, количество самозанятых растет. А основанием этого служат два письма ФНС (эти письма размещены у нас на сайте в разделе «Разъяснения»

  1. Письмо ФНС от 20.02.2019 г. № СД-4-3-3012@. Приведем выдержки из этого письма:

 «На основании части 1 статьи 2 Закона применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых, является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

При переходе на указанный налоговый режим налогоплательщик указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность (часть 2 статьи 2 Закона).

В соответствии с частью 3 статьи 2 Закона в случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения НПД физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.

Закон не предусматривает выбор нескольких субъектов Российской Федерации при регистрации в качестве налогоплательщика НПД.

В этой связи, если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в субъектах Российской Федерации, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.»

Иными словами:

  1. Любой гражданин России проживающий в любом субъекте РФ, может зарегистрироваться  в качестве самозанятого выбрав регион в котором от ведет деятельность и которые упомянуты в 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Т.е. место ведения деятельности в качестве самозанятого не является местом его регистрации («прописки)
  2. Зарегистрированный таким образом самозанятый имеет право применять НПД не только в субъектах РФ указанных упомянуты в 422-ФЗ от 27.11.2018 г., но и в иных субъектах РФ.
  3. А теперь давайте представим, что Вы проживая в Самаре, зарегистрировались в качестве самозанятого с местом ведения деятельности г. Москва. Достаточно будет «условно» иметь одного «клиента» которому Вы оказываете услуги в качестве самозанятого в Москве, чтобы «оправдать» место ведения деятельности – Москва, если даже львиная доля ваших клиентов находятся в субъектах РФ не включенных в эксперимент.

 

  1. Письмо ФНС от 14 марта 2019 г. № АС – 17 -3/56, приведем выдержки из этого письма:

«В соответствии с частью 3 статьи 2 Закона в случае ведения деятельности на территориях нескольких субъектов Российской Федерации для целей применения НПД физическое лицо самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность.

В этой связи если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в субъектах Российской Федерации, не включенных в эксперимент, и при регистрации в качестве налогоплательщика НПД им выбран субъект, включенный в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

При этом если физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при оказании услуг дистанционно находится в субъекте, включенном в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных Законом, такое лицо вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Иными словами:

По мимо уже указанного выше, физическое лицо, выбравшее регион в котором ведет деятельность, может «дистанционно» находится в субъекте включенном в 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Т.е. можно зарегистрироваться в качестве самозанятого например в г. Москва, а физически находится и быть зарегистрированным скажем в Самаре и при этом применять налог на профессиональный доход.

 

Вопрос: Я хотел зарегистрироваться самозанятым, а оказывается самозанятым отказывают от медицинской помощи, т.к. они не платят взносы в ФСС. Я человек уже не молодой, всяко может случится, а на платную медицину денег не напасешься.

Ответ:

Все совсем не так и медицинскую помощь оказывать Вам будут!

В России право на неотложную медпомощь в экстренной ситуации в России имеют все, даже если отсутствует Полис.

Кроме этого, в России полис оформляется даже безработным гражданам и они имеют право на получение медицинских услуг по страховому полису.

А вот на случаи несчастных случаев на производстве, профессиональных заболеваний да и просто больничных у самозанятых никаких социальных гарантий нет!

И не верьте различным публикациям в интернете, о том, что якобы при оплате самозанятым налога на профессиональный доход, около 30 процентов из них поступает в Фонд социального страхования и самозанятый якобы застрахован.

Согласно статьи 146 Бюджетного кодекса РФ, 37% доходов от уплаты налога на профессиональный доход направляются в Фонд ФОМС. Заметьте в ФОМС, а не в ФСС. При этом:

Во-первых, это Бюджетный кодекс РФ, который распределяет средства полученные государством по разным направлениям и регулирует финансовые взаимоотношения внутри государства и его органов «кому и сколько». Поэтому, кстати, в Бюджетном кодексе написано, что в ФОМС направляется не налог, полученный от самозанятых, а доход государства, полученный от уплаты налога на профессиональный доход. Т.е. это деньги не за страхование самозанятых, а деньги в доход Фонда социального страхования и только.

Во-вторых, в статье 15 422-ФЗ прямо написано, что самозанятые (тут мы имеем ввиду самозанятых – физических лиц не являющихся ИП) не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем и четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом, подпункт 1 П.1 Статьи 419 НК РФ указывает, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Соответственно, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и применяющие специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход» (самозанятые) не являются плательщиками страховых взносов.

В третьих, существует 125 — ФЗ от 24.07.1998 г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», который своей статьей 5 определил круг лиц, подлежащих этому виду обязательного социального страхования, где среди прочих указаны физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правовых договоров, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику (ФСС) страховые взносы.

Однако, если физическое лицо, выполняющее работу на основании гражданско-правовых договоров, имеет статус самозанятого, то он не являются плательщиками страховых взносов и соответственно заказчик не имеет обязанность уплаты страховщику (ФСС) страховых взносов за самозанятого.

Именно поэтому, АССООЦИАЦИ предлагает вступить в свою ПРОГРАММУ САМОЗАНЯТОСТИ, которая предусматривает, кроме того, Страхование самозанятых на случай причинения вреда здоровью самозанятого в результате несчастного случая (смерти,  постоянной полной (или частичной) утраты трудоспособности (инвалидности), травмы).

Другой альтернативы на сегодня попросту не существует!

 

Вопрос: В строительстве я уже давно, вот теперь решил зарегистрироваться самозанятым. Много раз сталкивался с ситуацией, когда заказчик, зачастую вообще не справедливо, обвиняет работника в том, что по его вине возникла авария, или произошло разрушение, сгорела проводка в строящемся объекте и т.д. На этом основании отказывается платить заработанные деньги. Как в такой ситуации быть самозанятым?    

Ответ:

Когда взаимоотношения выстроены просто работник – работодатель, все просто! Говоря попросту «накосячил» работник, его недоработки и недоделки устраняет работодатель за свой счет и своими силами. А уже потом, удерживает свои затраты  со своего работника (в пределах и суммах предусмотренных законодательством и на основании законодательства).

С самозанятыми все иначе. Взаимоотношения между заказчиком (юр.лицом ИП) и исполнителем-подрядчиком (самозанятым) строятся на основании гражданско-правовых договоров. Иными словами, взаимоотношения строятся подобно тому как строятся отношения заказчика-подрядчика если заказчик юр.лицо (ИП) и подрядчик также юр.лицо (ИП). Т.е. два хозяйствующих субъекта договорились и один для другого выполняет работу (оказывает услуги).

 Основанием для оплаты по заключаемым договорам является акт выполненных работ  («процентовка», если оплата поэтапна). При неоплате Заказчиком выполненных работ, у самозанятого есть все основания обратиться в суд с истребованием своих заработанных денег. И это не работа в «черную» где нет никаких официальных документов о работе на данного заказчика, нет ни сумм, ни фактов оплаты, а совершенно прозрачный механизм со всеми договорами и фактами оплаты. Поэтому доказать в суде свою правоту самозанятому будет очень просто. А зная это, заказчик, как правило, старается решить вопрос мирным путем т.к. в случае проигрыша, на него ложатся, кроме того и судебные издержки и т.д.

Другое дело, если самозанятый  при выполнении работ «накосячил» и в результате заказчик понес вполне определенные убытки. Если подрядчик юр.лицо (ИП), то руководитель этой организации своими силами устраняет «косяки» и работа продолжается дальше.

А если подрядчик —  самозанятый? Он один и за ним нет «мощи» строительной организации (ИП), которая обладает и финансовыми ресурсами и штатом сотрудников, и техникой чтобы исправить допущенные недостатки в работе. А если у подрядчика —  самозанятого нет ни технической ни финансовой возможности устранить свои «косяки»? Что, в этом случае, заказчик должен исправлять недоработки подрядчика за свой счет? Ни один заказчик не хочет этого на себя брать!

Как будет поступать заказчик, предвидя такие возможные случаи? Лучшая защита для него, это максимально оттянуть момент оплаты, чтобы проверить качество выполненных подрядчиком – самозанятым работ, отсутствие «косяков» в его работе. Чтобы в случае чего, покрыть свои убытки из суммы, подлежащей выплате самозанятому.  Вот тут то и возникает противоречие, заказчику необходимо качественно, а подрядчику- самозанятому необходимо быстрее получить деньги.

  Для того чтобы взаимно обезопасить заказчика и подрядчика — самозанятого от непредвиденных ситуаций, АССОЦИАЦИЯ предлагает вступить в ПРОГРАММУ САМОЗАНЯТОСТИ, которая предусматривает, кроме того, Страхование профессиональной ответственности самозанятого при выполнении работ, оказании услуг по гражданско-правовым договорам для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Лимит ответственности по такому  виду страхования составляет 100 000 рублей.

При этом в договоре устанавливается франшиза (собственное участие Застрахованного лица в оплате убытка) в размере 25 000 (Двадцать пять тысяч) рублей.

Что такое франшиза? Ну например произошел страховой случай и убытки от действий самозанятого составили 75 000 рублей. Так вот 25 000 рублей оплачивает сам самозанятый, а 50 000 рублей страховая компания.  Франшиза введена для того чтобы уменьшить стоимость страхования и повысить ответственность самозанятого за результаты своего труда!

Другой альтернативы, соблюсти интересы как заказчика так и подрядчика (самозанятого) на сегодня попросту не существует!

 

Вопрос: Очень интересно, хочу стать самозанятым, но возникает столько разных вопросов, даже сформулировать их сразу сложно. Ну например такой: Нас цела бригада в 5 человек. Как нам работать? Одного оформить самозанятым и все деньги гнать на него, или оформиться каждому по отдельности. Как будет правильно? И еще, как на это посмотрит заказчик, когда на одну и ту же работу придет 5 самозанятых?

Ответ:

Вопрос, который наверняка заинтересует и других самозанятых, т.к. например в строительстве большое количество работ, которые просто не осилить в одиночку, поэтому просто необходимо работать бригадой.

Вот какой ответ на подобный вопрос дала Федеральная налоговая служба:

Вопрос звучал так: Как отражать доход, если самозанятые оказывают услугу всей бригадой. При этом деньги за работу поступают на банковскую карту одному работнику – бригадиру, затем он распределяет денежные средства между членами бригады?

ФНС ответила следующее:  Учитывать доходы должны все члены бригады. При этом отражать необходимо фактически полученную сумму. При этом бригадир (казначей) не должен заявлять всю стоимость работ, а только свой личный доход. Например услугу оказывали 3 грузчика самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход). По договору каждому полагается по 1 тысяче рублей. После выполнения работ, на карту бригадира пришло 3 тыс. рублей. Он распределяет эти средства между членами бригады. Каждый член бригады получает по 1 тысяче рублей и соответственно должен отразить полученный доход в размере 1 тыс. рублей.

Есть несколько минусов:

  1. За выполненные услуги самозанятые должны выписывать чек! Так в этой ситуации чеков будет тоже три! А если у Вас бригада из 20 человек, тогда и чеков будет двадцать! Но по другому нельзя, поскольку если все деньги гнать на одного, то при выполнении работ, где требуются бригада из 20 человек, цена работ также значительна. Можно запросто превысить лимит в 2 400 000 рублей и бригадиру слететь с самозанятых!
  1. Не в коем случае нельзя забывать передавать чеки заказчику. Бригадиру придется следить за тем, чтобы все 20 человек передали чеки заказчику иначе заказчик не сможет списать свои расходы. А как обрадуется бухгалтерия заказчика, когда увидит 20 чеков, которые еще нужно и оформить!)))

 

Вопрос: Хочу стать самозанятым, но я пенсионер, а в России если пенсионер работает, то ему пенсия не индексируется! А как этот вопрос у самозанятых, буду ли я получать компенсации?

Ответ:

ФНС на своем сайте https://npd.nalog.ru/faq/ разметила следующую информацию по интересующему Вас вопросу:

Доходы, получаемые налогоплательщиками, зарегистрированными в качестве налогоплательщиков налога на профессиональных доход, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, в связи с чем трудовой стаж у таких налогоплательщиков в период уплаты налога на профессиональный доход, не идет. Также и пенсионер, зарегистрированный в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, считается трудоустроенным только в период, когда их доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». В связи с этим, статус налогоплательщика налога на профессиональный доход не влияет на получение льгот и компенсаций.

ИСТОЧНИК:  ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

 

 

 ***

НА  САЙТЕ  ФЕДЕРАЛЬНОЙ  НАЛОГОВОЙ  СЛУЖБЫ РАЗМЕЩЕН  РЯД  СЕРВИСОВ  ОТНОСИТЕЛЬНО ПРИМЕНЕНИЯ  422-ФЗ  О  САМОЗАНЯТЫХ

№ Сервис Чему посвящен Ссылка
1 База знаний по налогу на профессиональный доход Имеется огромное количество ответов на различные вопросы посвященные самозанятым.

Очень полезная информация

 https://npd.nalog.ru/faq/
2 Часто задаваемые вопросы Вопросы не только касательно самозанятых, поэтому необходимо выбрать тематику «налог на профессиональный доход (Самозанятые)» и далее регион и суть вопроса (см инструкцию на сайте) https://www.nalog.ru/rn77/service/kb/
3 Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

 

 Инструкция как стать ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД, регистрация и пошаговые инструкции и т.д. https://npd.nalog.ru/#start
4 Статистика по самозанятым Информация, правда публикуемая с опозданием, о количестве зарегистрированных самозанятых по регионам и т.д.

Полезна только в качестве дополнительной статистической и не всегда актуальной информации

 https://www.nalog.ru/rn77/

related_activities/statistics_and_

analytics/selfemployed/